Pozycje księgowe magazyny opcje

Jak robić księgi rachunkowe dla opcji na akcje Ponieważ plany opcji na akcje są formą rekompensaty, ogólnie przyjętych zasad rachunkowości lub GAAP wymaga od firm zapisywania opcji na akcje jako kosztów odszkodowania w celach księgowych Zamiast rejestrować wydatki jako bieżącą cenę akcji, firma musi obliczyć wartość godziwej rynkowej opcji na akcje Księgowy następnie księguje wpisy księgowe w celu zapisania rekompensaty, korzystania z opcji na akcje oraz wygaśnięcia opcji na akcje. Obliczanie wartości początkowej. Biznes może być skłonny zapisywać wpisy z magazynów nagród przy obecnej cenie akcji Opcje rozliczeniowe różnią się od siebie GAAP wymaga, aby pracodawcy obliczyli wartość godziwą opcji na akcje i rekordowy koszt odszkodowania oparty na tym numerze Firmy powinny stosować matematyczny model wyceny przeznaczony do wyceny akcji Działalność powinna również obniżyć wartość godziwą opcji poprzez oszacowanie przepadków zapasów Na przykład, jeśli firma szacuje, że 5 procent pracowników straci opcje na akcje przed ich nabyciem, firma zapisuje opcję na poziomie 95 procent swojej wartości. Pracjalne wpłaty z prowizji. Zamiast rejestrować koszt odszkodowania w formie ryczałtu, gdy pracownik korzysta z opcji, księgowi powinien równomiernie rozłożyć koszt rekompensaty w okresie obowiązywania opcji Na przykład powiedzieć, że pracownik otrzymuje 200 sztuk akcji wycenianych przez przedsiębiorstwo na poziomie 5.000, które uprawia się w ciągu pięciu lat Każdego roku księgowy pokrywa odszkodowanie za 1 000 i kredyty opcji na akcje rachunku zysków i strat do 1000. Wydatki Options. Accountants muszą zarezerwować osobny wpis w czasopismach, gdy pracownicy wykonują opcje na akcje Po pierwsze, księgowy musi obliczyć środki pieniężne, które firma otrzymała z uprawnienia i ile akcji zostało wykonane Na przykład powiedzieć pracownik z poprzedniego przykładu wykonał połowę swoich całkowitych opcji na akcje po cenie wykonania 20 akcji ogółem otrzymanych środków pieniężnych 20 pomnożonych przez 100 lub 2000. Księgowy zapłaci gotówkę za kwotę 2.000 punktów, a rachunek kapitałowy opcji na akcje dla połowy salda na koncie, lub 2.500 i kredyty na rachunek akcji na kwotę 4.500. Opóźnione opcje. Pracownik może opuścić firmę przed dniem uprawnień i zmuszony do utracić swoje opcje na akcje Jeśli to nastąpi, księgowy musi dokonać wpisu do dziennika, aby ponownie wyemitować kapitał jako wygaśnięcie opcji na akcje w celach bilansowych Chociaż kwota pozostaje w kapitale własnym, pomaga menedżerom i inwestorom zrozumieć, że nie wydali akcji pracownikom po dyskontowanej cenie w przyszłości Powiedz, że pracownik w poprzednim przykładzie pozostawia przed wykonaniem dowolnej z opcji Księgowy rozciąga rachunek kapitałowy opcji na akcje i kredyty rachunku kapitałowego opcji na akcje wygasłe. David Harper Znaczenie powyżej Niezawodność Nie przejdziemy do gorącej debaty nad tym, czy firmy powinny wydawać opcje na akcje pracownicze Powinniśmy jednak najpierw ustalić dwie rzeczy: eksperci z FASB w standardowych standardach rachunkowości chcieli wymagać wycofywania opcji od wczesnych lat 90. Pomimo nacisków politycznych wykraczanie stało się mniej lub bardziej nieuniknione, gdy Rada Międzynarodowych Rządów Rachunkowości zażądała tego z powodu zamierzony nacisk na konwergencję między amerykańskimi i międzynarodowymi standardami rachunkowości Aby przeczytać powiązane informacje, zobacz Zastrzeżenia nad opcją wypłaty drugiego. Wśród argumentów znajduje się słuszna debata dotycząca dwóch podstawowych cech istotności i wiarygodności informacji dotyczących rachunkowości. Sprawozdania finansowe wykazują standard istotności, gdy obejmują wszystkie istotne koszty poniesione przez firmę - i nikt nie jest poważnie zaprzecza, że ​​opcje są kosztami Koszty raportowane w sprawozdaniu finansowym osiągają poziom wiarygodności, gdy są mierzone w sposób bezstronny i dokładny. Te dwie cechy istotności i niezawodności często kolidują ramy rachunkowości rk Na przykład nieruchomość jest wykazywana według kosztu historycznego, ponieważ koszt historyczny jest bardziej wiarygodny, ale mniej istotny niż wartość rynkowa - to znaczy możemy zmierzyć z niezawodnością, ile wydano na zakup nieruchomości Przeciwnicy nadmiernego nacisku na rzetelność, nalegając, że koszty opcjonalne nie może być mierzona z jednakową dokładnością FASB chce nadać priorytet znaczeniu, wierząc, że poprawne ujęcie kosztów jest ważniejsze niż dokładne wykluczanie tego faktu. Obowiązkowe zachowanie, ale nie uznanie Od teraz w marcu 2004 r. obecna zasada FAS 123 wymaga ujawnienia, ale nie uznania Oznacza to, że szacunki kosztów opcji muszą być ujawnione jako przypis, ale nie muszą być ujęte jako koszt w rachunku zysków i strat, gdzie mogłyby zredukować zarobione zyski lub dochody netto Oznacza to, że większość firm faktycznie zgłaszają cztery zysk przypadające na akcję - chyba że dobrowolnie wybierają opcje jako setki już zrobiły. Na rachunku zysków i strat.1 Podstawowy EPS2 Rozwodniony EPS1 Pro Forma Podstawowy EPS 2 Pro Forma Rozcieńczony EPSDiluted EPS Ukrywa Niektóre opcje - te, które są stare i w pieniądzu Kluczowe wyzwanie w zakresie obliczania EPS jest potencjałem rozwodnienie W szczególności mamy do czynienia z wybitnymi, ale niewykorzystanymi wariantami, starymi wariantami przyznanymi w poprzednich latach, które w dowolnym momencie mogą być łatwo przekształcone w akcje zwykłe Dotyczy to nie tylko opcji na akcje, ale także długów zamiennych i niektórych instrumentów pochodnych rozwodnionego EPS w celu uchwycenia tego potencjalnego rozwodu przy zastosowaniu metody skarbowej zilustrowanej poniżej Naszym hipotetycznym przedsięwzięciem jest 100.000 akcji zwykłych, ale także 10.000 wybitnych opcji, które są w pieniądzu Oznacza to, że otrzymali oni 7 kursów akcji, ale akcje wzrosła do 20 lat. Podstawowe akcje zwykłe EPS są proste 300 000 100 000 3 na akcję Rozwodniony EPS wykorzystuje metodę kapitału własnego, aby odpowiedzieć na następujące pytanie hipotetycznie, jak m akcje zwykłe byłyby nierozliczone, gdyby wszystkie opcje finansowe były realizowane dzisiaj W powyższym przykładzie powyżej, ćwiczenie mogło dodać 10 000 akcji zwykłych do bazy Jednakże symulowane ćwiczenia zapewnią spółce dodatkowe dochody z gotówką w wysokości 7 za opcję, a także ulgę podatkową Świadczenie podatkowe to prawdziwa gotówka, ponieważ firma może zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu przez zysk opcji - w tym przypadku 13 za opcję wykonaną Dlaczego ponieważ IRS będzie zbierać podatki od posiadaczy opcji, którzy zapłacić zwykły podatek dochodowy od tego samego zysku Zauważ, że ulga podatkowa dotyczy niekwalifikowanych opcji na akcje Tak zwanych opcji na akcje motywacyjne ISO może nie podlegać odliczeniu od podatku dla firmy, ale mniej niż 20 przyznanych opcji to tytuły ISO. 100.000 akcji zwykłych stało się 103.900 rozwodnionych akcji w ramach metody skarbowej, która, pamiętaj, jest oparta na symulowanym ćwiczeniu Zakładamy, że wykonywanie 10.000 opcji pieniężnych powoduje to dodanie 10.000 żetonów n akcji do bazy Ale firma odzyskuje zysk z ćwiczeń w wysokości 70 000 7 Cena wykonania opcji i opłata gotówkowa 52 000 13 zysku x 40 stawka podatku 5 20 za opcję Jest to ogromny 12 20 rabat gotówkowy, czyli tak, opcja całkowitego zwrotu 122 000 Aby zakończyć symulację, zakładamy, że wszystkie dodatkowe pieniądze są wykorzystywane do odkupienia akcji W obecnej cenie 20 na akcję firma kupuje 6 100 akcji. Podsumowując, konwersja 10.000 opcji tworzy tylko 3.900 netto dodatkowych udziałów 10.000 opcji przeliczonych minus 6.100 akcji kupna Poniżej znajduje się aktualna formuła, w której M aktualna cena rynkowa, cena wykonania E, stopa oprocentowania T i liczba N wykonanych opcji. Pro Forma EPS rejestruje nowe opcje przyznane w ciągu roku zbadali, w jaki sposób rozwodniony EPS wywiera skutki wybitnych lub starych opcji pieniężnych przyznanych w poprzednich latach. Ale co robimy z wariantami przyznanymi w bieżącym roku podatkowym, które mają zerową wartość, tj. zakładając, że ćwiczenie p ryż jest równy cenie akcji, ale jest kosztowna, ponieważ mają one wartość czasu Odpowiedź brzmi: używamy modelu wyceny opcji do oszacowania kosztu wytworzenia niegotówkowego kosztu, który zmniejsza osiągnięty przychód netto, podczas gdy metoda skarbca zwiększa mianownik wskaźnika EPS poprzez dodanie akcji, pro forma expensing redukuje licznik EPS Możesz zobaczyć, jak wyliczanie nie podwoi się, ponieważ niektóre sugerują, że rozcieńczone EPS zawiera starą opcję, podczas gdy pro forma expensing zawiera nowe dotacje. Przejrzyjmy dwa wiodące modele , Black-Scholes i dwumian w kolejnych dwóch ratach tej serii, ale ich skutkiem jest zwykle opracowanie szacunkowej wartości szacunkowej kosztu, która wynosi od 20 do 50% ceny akcji. Proponowana zasada rachunkowości wymagająca wyliczenia jest bardzo szczegółowa , nagłówek to wartość godziwa w dniu przyznania grantu Oznacza to, że firma FASB chce, aby firmy szacowały wartość godziwą opcji w momencie przyznania dotacji i rejestrowania ten koszt w rachunku zysków i strat Zobaczymy poniższą ilustrację z tą samą hipotetyczną firmą, którą obejrzeliśmy powyżej. 1 Rozwodniony EPS oparty jest na podzieleniu skorygowanego zysku netto w wysokości 290 000 na rozwodnioną bazę akcji wynoszącą 103 900 sztuk. Jednakże zgodnie z pro forma, rozwodniona baza akcji może być inna. Aby uzyskać więcej szczegółów, patrz poniżej nasz dokument techniczny. mają akcje zwykłe i rozwodnione, w przypadku gdy rozwodnione akcje symulują korzystanie z poprzednio przyznanych opcji. Po drugie, przyjęliśmy dalej, że w bieżącym roku przyznano 5000 opcji. Przyjmijmy, że nasze wzorce szacują, że są warte 40 z 20 akcji, lub 8 na wariant Całkowity koszt to więc 40 000 Po trzecie, ponieważ nasze opcje stają się kamizelką klifową w ciągu czterech lat, amortyzujemy wydatki w ciągu najbliższych czterech lat To zasada zgodności z zasadą rachunkowości w działaniu pomysł polega na tym, że nasz pracownik zapewni usług w okresie nabywania uprawnień, więc koszt może być rozłożony w tym okresie Pomimo tego, że nie udowodniliśmy tego, firmy mogą zredukować koszty w oczekiwaniu na poniesioną stratę z powodu zakończeń pracownika Na przykład firma może przewidzieć, że 20 przyznanych opcji zostanie utraconych i odpowiednio zmniejszy koszt. Nasz obecny roczny koszt wypłaty opcji wynosi 10 000, pierwsze 25 z 40 000 kosztów. Nasz skorygowany dochód netto jest zatem 290 000 Dzielimy to zarówno na akcje zwykłe, jak i rozwodnione, aby wyprodukować drugi zestaw liczb pro forma EPS. Musi to być ujawnione w przypisie i najprawdopodobniej wymagać będzie uznania w jednostce rachunku zysków i strat za lata obrachunkowe rozpoczynające się po 15 grudnia , 2004.A końcowa uwaga techniczna dla odważnych Istnieje pewna tech ność, która zasługuje na pewną wzmiankę, używaliśmy tej samej rozcieńczonej bazy akcji dla obu rozcieńczonych obliczeń EPS zgłoszonych rozwodnionego EPS i rozwodnionego EPS pro forma Z technicznego punktu widzenia, w rozbiciu na formę rozwodnioną pozycję ESP ESP iv sprawozdanie finansowe, baza akcji zostaje zwiększona o liczbę akcji, które można nabyć bez amortyzowanego kosztu odszkodowania, który oprócz ex wpływy przymusowe i ulga podatkowa W związku z tym, w pierwszym roku, gdy tylko 10 000 z 40 000 kosztów opcjonalnych zostało obciążonych, pozostałe 30 000 hipotetycznie może odkupić dodatkowe 1500 akcji 30 000 20 To - w pierwszym roku - produkuje całkowitą liczbę rozwodnionych akcji 105.400 i rozwodnionego zysku w wysokości 2 75. Ale w czwartym roku, wszystkie pozostałe równe, 2 79 powyżej byłoby prawidłowe, ponieważ już skończyłoby się wykupienie 40.000 Pamiętaj, dotyczy to jedynie pro forma rozwodnionego EPS, w którym jesteśmy Opcje wypłaty w liczniku. Podsumowanie Wydatki są tylko najlepszą staraniami w celu oszacowania kosztów opcji. Opowiadający słusznie twierdzą, że opcje są kosztami, a liczysz coś lepszego niż licząc nic. Ale nie mogą twierdzić, że szacunki kosztów są dokładne. powyżej Co zrobić, jeśli gołębi skarbowej do 6 w przyszłym roku i pozostała tam Wtedy opcje byłyby zupełnie bezwartościowe, a nasze szacunki wydatków okazały się znacznie nadpłacone ed, podczas gdy nasz EPS byłby zaniżony Z drugiej strony, jeśli akcje były lepsze od oczekiwań, nasze kwoty EPS byłyby zawyżone, ponieważ nasz koszt byłby zaniżony. Kompensacja wynagrodzenia dla studentów. Cel nauczania. Wyjaśnij, jak działają opcje akcji pracowniczych i jak firma może nagrać swoje emisje. Pojęcie, jak sama nazwa wskazuje, nie musi być wykonywane Posiadacz opcji powinien w ten sposób korzystać z niej, gdy cena akcji w rynku wzrośnie wyższa niż cena opcji na akcję W takim przypadku posiadacz opcji zysku poprzez nabycie akcji spółki po niższej cenie rynkowej. ESO posiada cechy, które są odmienne od wymienianych opcji, takich jak niestandardowa cena wykonania i ilość akcji, okres nabywania uprawnień przez pracowników oraz wymagana realizacja wyników cele. Wartość godziwa opcji na dzień przyznania powinna zostać oszacowana przy użyciu modelu wyceny opcji, takiego jak model Black Scholes lub model dwumianowy Okresowy koszt odszkodowania to rep w rachunku zysków i strat oraz w dodatkowym opłaconym na rachunku kapitałowym w sekcji kapitałów własnych. Stała cena, w jakiej właściciel opcji może nabyć w przypadku połączenia lub sprzedaży w przypadku złożenia zabezpieczenia bazowego lub towaru. A zapłata za wykonane roboty, pensję, wynagrodzenie. Okres czasu inwestor lub inna osoba posiadająca prawo do czegoś musi poczekać, aż będą w stanie w pełni korzystać z przysługujących im praw i dopóki te prawa nie zostaną odebrane. Firma oferuje opcje na akcje w terminie trzech lat Opcje na akcje mają łączną wartość 150.000 i wynosi 50.000 akcji po cenie nabycia 10 Wartość nominalna akcji wynosi 1 Wprowadzenie do dziennika koszt każdego wariantu będzie kosztem rekompensaty 50 000 dodatkowych kapitałów wykupionych, opcji na akcje 50 000 Ten wydatek zostanie powtórzony dla każdego okresu w ramach planu opcji Jeśli opcje są realizowane, firma otrzyma gotówkę w wysokości 500 000 000 000 akcji po 10 kapitałach wpłaconych Muszę być skrócony kwotą przyznaną w ciągu trzech lat Akcje zwykłe wzrosną o 50 000 000 akcji o wartości nominalnej 1 I wartość kapitału zapłaconego powyżej wartości nominalnej musi zostać zaliczona w celu zrównoważenia transakcji Transakcja księgi powinna wynosić 500 000 Dodatkowe kapitały zwrotu, opcje na akcje 150 000 akcji zwykłych 50 000 dodatkowych kapitałów wykupionych, nadwyżka 600 000 Parzystych Zdefiniowanie opcji na akcje pracownicze. Opcja akcji pracowniczej ESO to opcja kupna na akcje zwykłe spółki, przyznana przez spółka dla pracownika w ramach pakietu wynagrodzeń pracowników Celem jest zapewnienie pracownikom zachęt do zachowania się w sposób, który zwiększy cenę akcji firmy ESO są oferowane głównie do zarządzania w ramach ich pakietu wynagrodzeń wykonawczych Mogą być oferowane do pracowników szczebla niewykonawczego, zwłaszcza przez przedsiębiorstwa, które nie są jeszcze opłacalne i mają inne sposoby wyrównywania Opcje, jak sama nazwa wskazuje, nie muszą być wykonywane Holde r wariantu najlepiej je wykorzystać, gdy cena akcji w rynku wzrośnie powyżej ceny realizacji opcji W takim przypadku posiadacz opcji uzyskuje zyski poprzez nabycie akcji spółki po niższej cenie rynkowej. General Foods Wspólny Certyfikat Akcje Spółki Publiczne mogą oferować opcje na akcje swoich pracowników w ramach rekompensaty. Cechy ESOs. ESO mają kilka różnych funkcji, które odróżniają je od opcji kupna na giełdach. Nie ma standaryzowanej ceny wykonania i zazwyczaj jest to aktualna cena akcji spółki w czas emisji Czasami stosowana jest formuła, taka jak średnia cena za następne 60 dni od daty przyznania pracownika Pracownik może mieć opcje na akcje, które mogą być wykonywane w różnych porach roku i różnych cenach wykonania. Ilość akcji oferowane przez ESO są również niestandaryzowane i mogą się różnić. Okres nabywania uprawnień zwykle musi być spełniony, zanim będą mogły zostać sprzedane lub przeniesione opcje, np. 20 opcji z każdego roku przez pięć lat. Osiągnięcie wyników lub celów związanych z zyskiem może wymagać spełnienia, zanim pracownik wykona opcje. Daty wypłaty zazwyczaj wynosi maksymalnie 10 lat od daty wystawienia. OSOBY są ogólnie niewypłacalne i muszą być wykonywane lub mogą zostać wygaśnięte w stan bezużyteczny dzień wygaśnięcia To powinno zachęcić posiadacza do sprzedaży opcji wcześniej, jeśli jest to korzystne, ponieważ istnieje znaczne ryzyko, że organizacje pozarządowe (ESO), prawie 50 lat, osiągną datę ich wygaśnięcia z bezwartościową wartością. Ze względu na ESO uważa się prywatny kontrakt między pracodawcą i pracownika, takie jak ryzyko kredytowe korporacyjne, rozliczenie i rozliczenie transakcji powinny być kierowane Pracownik może mieć ograniczoną regres, jeśli firma może dostarczyć akcje po skorzystaniu z opcji. korzyści podatkowe niedostępne dla kontrahentów notowanych na giełdach. Podejmowanie i wycena ESO. Opcje udziału w rynku pracy muszą być wydatkowane zgodnie z US GAAP w Stanach Zjednoczonych. Od 2006 r. Rada ds. Standardów Rachunkowości IASB i Rada ds. Standardów Rachunkowości Finansowej FASB uzgadniają, że wartość godziwa opcji na dzień przyznania powinna zostać oszacowana przy użyciu modelu wyceny opcji Większość firm publicznych i prywatnych stosuje model Black Scholes Do września 2006 r. 350 firm ujawniało publicznie użycie modelu dwumianowego w dokumencie SEC w dokumencie SEC (Securities and Exchange Commission) Trzy kryteria muszą być spełnione przy wyborze modelu wyceny. Model jest stosowany w sposób zgodny z celem pomiaru wartości godziwej i innymi wymaganiami FAS123R. is opierając się na ustalonej teorii ekonomii finansowej i ogólnie stosowanej w tej dziedzinie. i odzwierciedla wszystkie istotne cechy instrumentu, tj. założenia dotyczące rentowności dywidendowej z tytułu zmienności stopy procentowej, etc. A okresowy koszt odszkodowania jest rejestrowany dla wartości opcji podzielonej przez okres pobierania uprawnień pracownika Wydatki z tytułu odszkodowania są naliczane i zgłaszane na statutach dochodów t Jest również dodawany do dodatkowego płatnego rachunku kapitałowego w sekcji kapitałów w bilansie. Zamierzony dostęp do quizów flashcards podkreśla i więcej. Access pełny zestaw funkcji dla tej treści w kursie samouczka.